Выручка
Рынок
Суммарная выручка участников нынешнего рэнкинга
Впрочем, кризис не только отбирает выручку у АКГ, но и дает им шанс на хотя бы частичное возмещение потерь: стремление клиентов к эффективности, внедрение программ сокращения издержек, выход на рынки капитала Азии, потребность в грамотном управлении финансами и активами, — все это так или иначе смягчит кризис на рынке.
По данным участников рэнкинга, эти факторы уже начали проявлять себя и не дали рынку уйти в пике. Это относится к консалтинговым практикам ведущих АКГ —
В наступившем году ситуация для аудиторских групп может усугубиться повсеместным стремлением заказчиков сокращать затраты в новых экономических условиях. «Клиенты, попав в тяжелую финансовую ситуацию, в первую очередь начинают экономить на услугах, к которым относятся и услуги аудиторских компаний», — говорит Петр Прудников, генеральный директор компании «ЭКОНСФЕРА». Среди негативных тенденций: снижение платежеспособности, сокращение расходов и инвестиций, проблемы с доступом к рынкам капитала, возможные дефолты клиентов. Последствия ухудшения ситуации в экономике (санкции в отношении крупного бизнеса, инфляция, снижение уровня инвестиций) еще
Также можно предположить, что будет происходить и определенный отток клиентов от московских и питерских аудиторов к их региональным коллегам. «Это может произойти, если региональные аудиторы смогут представить сопоставимое качество аудита за меньшие деньги, что может дать заказчикам некоторую экономию. Кроме этого, кандидатура аудитора зачастую бывает связана с реализацией определенных планов развития и стратегии заказчика. Если сейчас, в кризис, многие заказчики аудита фактически замораживают финансирование своих инвестиционных программ и других мероприятий, связанных с реализацией стратегии, то и к кандидатуре аудитора могут предъявляться менее строгие требования», — поясняет генеральный директор компании «ФБК Поволжье», Сергей Никифоров.
Впрочем, в сравнении с прошлым кризисом нынешняя ситуация (во всяком случае, пока) для аудиторов не так уж мрачна: по итогам 2009 года рынок с учетом инфляции показал падение на 9%.
Лидерство на троих
Верхние строчки рэнкинга АКГ России (см. таблицу 1) занимают мировые лидеры аудита — группы EY (15% от совокупной выручки участников списка), PwC (11%) и КПМГ (9,5%). Таким образом, общая доля трех групп из «большой четверки» (отсутствует в рэнкинге лишь компания «Делойт», не предоставившая данные) в 2014 году составляет не менее 36% (36,7 млрд рублей) от общей выручки участников рэнкинга.
Наиболее заметным изменением в составе нынешнего рэнкинга является участие в нем компании EY. «Макроэкономические условия значительно изменились, и это является одним из тех факторов, который подталкивает нас быть более открытыми, демонстрировать важность работы
Попав в рэнкинг впервые, группа сразу стала его лидером, значительно обогнав по выручке своих коллег. Высокий доход EY за 2014 год и бурную динамику роста (+44%) Александр Ивлев объясняет несколькими факторами, среди которых — большое количество клиентов из числа крупнейших отечественных компаний, для которых EY проводит аудит по международным стандартам. Рост выручки также объясняется долгосрочными проектами для клиентов в различных секторах экономики, лидеров банковского рынка, нефтегазовой отрасли, компаний в области связи и телекоммуникаций и многих других. Активный рост консалтинга обусловлен привлечением новых клиентов и расширением ассортимента услуг. «Две трети компаний, входящих в рейтинг 400 крупнейших компаний России, являются клиентами EY», — подчеркивает Александр Ивлев.
Выручка группы PwC (
Выручка группы КПМГ (третья строка в рэнкинге) возросла за год на 4%, до 9,699 млрд рублей. Доходы от консалтинга у группы также росли стремительнее, чем от аудита: прирост выручки от консалтинговых практик составил 7,1%, она увеличилась до 3,627 млрд рублей; прирост выручки от аудита составил 2%, а ее объем (как и раньше) рекорд для всего рынка АКГ — 6,071 млрд рублей. «На протяжении последних лет мы последовательно развивали и усиливали консультационное направление, и именно на него приходится значительная часть роста. Большим спросом пользовались налоговые и юридические услуги — бизнес интересовали вопросы деофшоризации, трансфертного ценообразования, локализации производства. В условиях экономической нестабильности на передний план также вышли услуги управления рисками — мы помогали клиентам выявить корпоративное мошенничество (форензик), обеспечить прозрачность в строительных проектах, грамотно управлять финансами, оптимизировать затраты и повысить эффективность бизнеса. Благодаря успешной работе в этих направлениях в 2014 году нам удалось продемонстрировать более высокие темпы роста выручки, чем годом ранее», — поясняет управляющий партнер КПМГ в России и СНГ Олег Гощанский.
Восток нам поможет
Судя по всему, проявившаяся тенденция снижения темпов роста доходов АКГ от аудита будет развиваться и дальше. Так, по данным
Среди факторов, которые могут в будущем поспособствовать если не повышению доходов, то хотя бы их стабилизации, выступают, как говорят опрошенные игроки, обязательный аудит, аудит консолидированной отчетности и аудит организаций финансового сектора. «Ситуация в экономике сложная, но именно это побуждает многие предприятия принимать превентивные меры для снижения своих рисков, хотя бы проводя обязательный аудит. Сейчас предприятия скорее будут требовать большей эффективности от обязательного аудита, и требование одновременного снижения его стоимости будет нелогичным. Другая часть предприятий, традиционно сводя аудит к „формальности за три рубля“, и так уже минимизировала свои расходы на обязательный аудит», — отмечает Сергей Никифоров.
Рост качества аудита и объема аудиторских процедур сейчас продиктован (и будет обусловлен в перспективе) событиями конца прошлого года — они повлияли на экономические и финансовые процессы и, как в зеркале, отразились в бухгалтерской отчетности. «Для многих организаций их „финансовый портрет“ оказался непохожим на их ожидания. Сильный удар испытали игроки с большими валютными займами, участники
По ее словам, стали актуальны методологические эксперименты, идеи по корректировке учетных политик и процедур — решения в таких случаях принимались аудиторами индивидуально, в зависимости от оценки допустимости того или иного нестандартного методологического подхода. Все это привело к дополнительным объемам работы. «Например, на дату выдачи аудиторских заключений курсы валюты и ценных бумаг действительно отскочили назад. Ситуация в первом квартале изменилась, а формальные бухгалтерские правила требовали ее отражения в отчетности по данным декабря. В общем, не всегда правильно было цепляться за формализм, иногда надо было оценить ситуацию более глубоко и серьезно. Есть и другая проблема: отдельные виды бизнеса столкнулись с невозможностью подтвердить принцип непрерывности деятельности — упала покупательская активность, исчезло или сильно подорожало сырье, снизилась платежеспособность. Здесь пришлось действовать
Что касается
Согласно их данным о структуре доходов доля выручки от аудита составила 53%, на долю трансформации отчетности пришлось 34%, еще 13% составляет доля выручки от оценки, консалтинга и обучения.
Одним из факторов роста здесь является продолжающийся процесс формализации групп, определяющий спрос на составление и аудит отчетности по международным стандартам. «Раньше клиенты брали кредиты под деятельность одной компании или под неформальную управленческую отчетность.
Сейчас, в виду более жесткого контроля со стороны ЦБ РФ, требования к заемщикам ужесточаются, а одно из условий предоставления кредита под минимальные ставки — это как раз формализация группы и наличие ее отчетности по МСФО. Причины ужесточения — отзыв лицензий у банков и повышение критериев к заемщикам, для минимизации требований по резервам. Кроме этого, спрос на аудированную МСФО отчетность наблюдается и со стороны собственников бизнеса, ведь нередко управленческая отчетность вызывает сомнения у собственников, в виду ее ненадежности и возможности подтасовки фактов и показателей без возможности подтверждения или опровержения. Отчетность по МСФО, заверенная аудитором, должна коррелировать с данными управленческого учета, а различия должны быть четко обоснованы», — поясняет Светлана Крапивенцева, руководитель отдела международного аудита и консалтинга АКГ «Деловой Профиль» (GGI).
На перспективу развития этого сектора может повлиять расширение сферы действия закона «О консолидированной финансовой отчетности» в рамках Федерального закона N
Поддержать спрос на аудит и консалтинг по международным стандартам может поиск российскими компаниями новых источников заимствования
Впрочем, оптимизм вселяет и то, что переход на МСФО являлся частью процесса интеграции России в мировую экономику. «Сейчас в финансовой среде сформировалось критическое число специалистов, прошедших школу крупнейших международных
А вот надежды на значительный объем работ в связи с предполагаемой деошфоризацией у специалистов вызывают скепсис. Определяя механизм налогообложения прибыли офшорных компаний, новый закон предписывает контролирующим лицам направлять в налоговую уведомление об участии в иностранных организациях, об их контроле, а также представлять налоговую декларацию, с финансовой отчетностью контролируемой компании и аудиторским заключением. «Не думаю, что данное требование увеличит спрос на отечественный аудит. Налоговым кодексом предусмотрено представление аудиторского заключения контролирующим лицом, если в соответствии с законом страны, контролируемой иностранной компании установлено обязательное проведение аудита этой финансовой отчетности. Как правило, такой аудит иностранных компаний проводят иностранные аудиторы», — считает Виктория Смирнова, руководитель департамента аудита АКГ
Небесплатные советы
На консалтинг у участников рэнкинга в 2014 году пришлось не менее 64% суммарной выручки, или 54,8 млрд рублей. Рост доходов, по сопоставимым данным, составил 15% (против 12% в прошлогоднем рэнкинге), причем он наблюдался по всем основным видам консультаций. «И государственные компании, и частный бизнес сейчас все больше обращают внимание на повышение эффективности работы. В частности, правительство обязало компании с преобладающим государственным участием подготовить долгосрочные программы развития, системы КПЭ и инвестиционные программы. Это существенно увеличило долю консалтинговых проектов в нашем портфеле. Аналогичную тенденцию отражает заметный рост числа проектов по разработке методологии корпоративного учета и его последующей автоматизации, в том числе для целей трансфертного ценообразования», — говорит Нина Козлова, управляющий партнер сети «ФинЭкспертиза».
О схожих тенденциях говорит и Валерия Полякова,
Ведущие АКГ продолжают развивать ИТ- и управленческий консалтинг в проектах внедрения
Спрос на
Финансовый консалтинг. Снижение спроса на консалтинг обошло стороной в прошлом году и услуги в области финансового управления. Как говорит генеральный директор АКГ «Новгородаудит» Василий Юсковец: «Эффективно тратить заработанное не менее важно, чем зарабатывать». В этом сегменте участники рэнкинга заработали за последний год 7,9 млрд рублей (прирост +18%). «Мы отмечаем рост объема услуг в I полугодии (9 месяцев) по составлению
Растет спрос и на услуги в области аутсорсинга бухгалтерии. «Особые налоговые режимы, предоставляемые государством в рамках развития отраслей экономики, требуют участия узкопрофильных специалистов, способных подготовить налоговую отчетность в соответствии с законодательством. Здесь выгоднее обратиться к сторонней организации, которая сможет подготовить налоговую отчетность в сжатые сроки, учитывая все нюансы налогового режима, чем держать у себя в штате узкопрофильных специалистов», — рассказывает Юрий Фадеев, генеральный директор АКГ
Налоговый консалтинг. Суммарная выручка участников рэнкинга в этом сегменте составила по итогам 2014 года 6,4 млрд рублей, а ее прирост, по сопоставимым данным, 11%. Как и раньше, налогоплательщики испытывают законные потребности в квалифицированной защите и спрос на налоговый консалтинг растет. «На фоне кризиса компании активнее используют свои налоговые резервы: возмещают НДС и возвращают из бюджета необоснованные переплаты. В то же время и налоговики, с целью пополнения казны, усиливают давление на бизнес. Более востребованными становятся услуги по правовой поддержке отчетности по контролируемым сделкам, так как с прошлого года по ним снижен „порог“, а девальвация рубля еще более расширила круг подконтрольных операций за счет внешнеэкономических сделок», — объясняет Марина Ризванова, генеральный директор АКГ «Уральский союз».
Оценка. В этом сегменте услуг участники рэнкинга заработали 4,9 млрд рублей, и без незначительного роста здесь тоже не обошлось (прирост +6%). Оценка
Опубликовано в РГ (Федеральный выпуск) N6644 от 8 апреля 2015 г.
Текст: Вартан Ханферян
Источник: http://www.rg.ru/
07.04.2015